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《铜官区政府性投资项目审计监督工作暂行办法》(征求意见稿)

征集时间:[ 2017-10-09 ] 至 [ 2017-10-13 ] 状态:已过期

一、背景

2016年6月份《铜官区政府性投资项目审计监督工作暂行办法》(区政办〔2016〕23号)文件施行后,对规范我区政府投资审计工作发挥了积极作用。但第一条“建设单位必须在相关合同文本中载明接受政府审计监督的事项和内容”及第三条“以财政性资金投资为主的建设项目,未经竣工结算审计的,有关部门不得批准财务决算,财政部门和建设单位不得办理工程价款最终结算。”,不符合《安徽省审计监督条例(2017)》第二十三条“建设单位可以在招标文件中载明或者在合同中约定以审计结果作为竣工结算的依据”。限制了民事权利,影响到了建设单位与施工企业之间的民事法律关系。

为了优化政府投资项目的竣工结算方式,保障施工企业的合法权益,厘清政府投资项目的竣工结算依据与政府审计监督之间

的关系,完善政府性投资建设项目审计制度,现对《铜官区政府性投资项目审计监督工作暂行办法》进行适时修订、完善。

二、主要内容

(一)修改部分

1、原办法的第一条“建设单位必须在相关合同文本中载明接受政府审计监督的事项和内容。”和第三条“审计机关对政府性投资项目竣工结算出具的审计报告或作出的审计决定,作为建设项目竣工后财务结算和国有资产移交的依据。以财政性资金投资为主的建设项目,未经竣工结算审计的,有关部门不得批准财务决算,财政部门和建设单位不得办理工程价款最终结算。”

新办法第二条修改为“建设单位可以在招投标文件中载明或者在合同中约定以审计结果作为竣工结算的依据。”

原因说明:根据《安徽省审计监督条例(2017)》第二十三条进行了修改。

2、原办法第四条“政府性投资项目实行按投资规模分工审计制度。凡我区政府性投资20万元(含)以上的房屋建筑、市政公用、机电等工程类项目;政府性投资10万(含)以上的装饰装修、园林绿化等项目均列入区审计局审计项目范围。”;新办法第九条修改为“选择投资额达到一定金额以上投资项目列入年度结算审计计划。”

修改原因说明:“一定金额以上投资项目”的表述,便于在总结上年工作实际的基础上,科学合理地制定次年的工作计划。

(二)新增部分

1、新办法第六条 “审计机关应当充分运用信息化手段开展投资项目审计工作,建立、完善信息管理平台,提高投资项目审计管理水平和效率。”

原因说明:审计署要求投资审计在纸质版的基础上,增加电子化操作,我区在市局设立的投资管理信息系统平台上运作。

2、新办法第十二条 “审计机关履行审计监督职责所必需的经费,包括购买社会服务、审计专用设备和聘请专业人员进行投资项目审计所需经费,由本级财政保障。”

原因说明:根据《安徽省审计监督条例(2017)》第七条规定“审计机关履行职责所必需的经费,由本级人民政府在年初预算中安排;经费不足时,审计机关可依照法定程序申请追加。”

3、新办法第十四、十五、十六、十七、二十一条,增加了投资审计的范围。这次把施工单位、设计单位、监理单位、采购供应单位及与投资项目有关的其他单位纳入审计范围。

新办法第二十一条,增加了跟踪审计的条款。

原因说明:新增条款后,基本包含了投资审计的全部内容。

4、新办法第二十二条“工程建设过程中存在以下事项的,审计机关不予审计”,具体列举了六种情况。

(1)应当招标未招标的;

(2)不符合我市工程变更办法中规定的设计变更和现场签证的;

(3)工程实体遭到重大破坏导致现场无法分辨的;

(4)报送区审计局审计的投资项目,建设单位已委托中介机构进行造价审核的;

(5)在不改变合同其他条款的前提下,超中标价10%以上(含)的投资项目;

(6)其他法律、法规规定需要报批未报批的事项。

原因说明:建设单位在项目建设实施过程中,可以对照此条款,加强工程管理,保留隐蔽工程音像资料等,客观真实地反映施工情况。也便于区审计局开展审计工作,有效控制审计质量。

三、部门讨论情况

10月10日前向发改局、财政局、住建局、教育局、公共服务中心、社区办、西湖镇、高新区及江城公司等单位征求意见,结合他们的宝贵意见,我局进一步进行了修改。

区发改局提出:建议将标题及正文中所涉及到的“国家建设项目”改成“政府投资项目”事项已采纳。

四、合法性审查情况

11月7日区法制办出具了合法性审查意见书,未发现与现行法律法规不一致的情形。提出增加《铜陵市国家建设项目审计监督办法》第十五条“审计机关应当对建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、工程结算、项目竣工决算,依法进行审计监督。”建议,此建议未采纳。

五、提请研定问题

提请会议研定《铜官区政府性投资建设项目审计监督办法》内容。


铜陵市铜官区政府性投资建设项目审计监督办法


第一条  为加强对政府性投资建设项目的审计监督,进一步规范投资行为,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《安徽省审计监督条例》和《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》等有关法律法规规定,结合我区实际,特制定本办法。

第二条  在本区行政区域内的政府性投资建设项目(以下简称“投资项目”)的建设单位以及勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与投资项目直接有关的财务收支,应当依照本办法接受审计机关的审计监督。建设单位可以在招标文件中载明或者在合同中约定以审计结果作为竣工结算的依据。

第三条  本办法所称投资项目包括:

(一)财政预算资金、政府专项建设资金(基金)、政府债务资金以及其他国有资金占概算总投资比例50%以上的建设项目,或者不足50%但政府拥有控制权的投资项目;

(二)政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公共、公益性项目;

(三)以本款第(一)项、第(二)项所列的筹资和建设方式以外的形式进行投资、建设,产权归国家所有的重点基础设施和社会公共工程项目;

(四)接受、使用社会捐赠,包括接受外商或者私人捐赠并委托政府部门实施管理的公益性项目;

(五)政府和上级审计机关交办的其他项目。

第四条  审计机关根据投资项目投资主体的财政、财务隶属关系或者建设项目监督管理关系,确定审计管辖范围。区审计机关按照审计管辖范围或者接受上级审计机关授权进行投资项目的审计监督工作。

第五条  区有关单位(部门)应当按照职责权限,配合审计机关开展投资项目的审计监督工作。

第六条  审计机关应当充分运用信息化手段开展投资项目审计工作,建立、完善信息管理平台,提高投资项目审计管理水平和效率。发改、财政部门和有关行业主管部门应当提高投资项目审批、建设工作的信息化水平,逐步实现与审计机关的信息互通、交换和共享。区审计局应当依照规定向有关部门通报或者向社会公布投资项目的审计结果。

第七条  投资项目审计实行计划管理。审计机关应当根据法律、法规和规章的规定,按照本级人民政府和上级审计机关的要求,确定年度投资项目审计工作重点,编制年度审计项目计划。

第八条  纳入年度审计项目计划的投资项目,审计机关应当直接审计或者通过购买社会服务的方式实施。购买社会服务或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计机关直接审计的,应当明确有关人员的权利义务,并进行指导、监督。

审计机关应当对上述审计结果的真实性、合法性负责。

第九条  凡概算建安投资额1亿元以上的项目,应列入投资项目年度跟踪审计计划;已办理竣工验收的项目,区审计局选择重点项目列入年度竣工决算审计计划;选择投资额达到一定金额以上投资项目列入年度结算审计计划。 符合送审条件的投资项目,建设单位直接向区审计机关申报审计,不得委托中介机构进行造价审核。上述范围以外的投资项目,由建设单位自行委托我区投资项目定点审计机构备选库中的单位进行审计,审计结果报送区审计局,区审计局根据需要进行抽审。违规委托中介机构进行造价审核的费用不得列入项目建设成本。

第十条  实行投资项目审计申报制度。符合审计范围的投资项目,建设单位必须按规定在工程竣工验收后30日内办理竣工结算审计。对送审金额超中标价10%以内的投资项目,建设单位及其主管部门应说明情况并完备相关审批手续。本年度10月底,未向区审计局申请竣工结算(决算)审计的投资项目,将纳入下年度审计计划。

第十一条  审计机关应当根据投资项目的规模确定审计期限,审计初稿期限不得超过3个月。因特殊情况,经审计机关负责人批准,可以适当延长,延长期限最长不得超过2个月。审计终稿根据对账等具体实施情况确定。

第十二条  审计机关履行审计监督职责所必需的经费,包括购买社会服务、审计专用设备和聘请专业人员进行投资项目审计所需经费,由本级财政保障。

第十三条  审计机关依照本办法第三条规定的投资项目范围实施审计,主要内容包括:

(一)建设程序执行情况;

(二)项目法人、招标投标、合同管理和工程监理等建设管理制度执行情况;

(三)建设资金的筹集与使用、建设成本和其他财政财务收支情况;

(四)工程价款结算、支付以及工程造价控制情况;

(五)设备和材料的采购、保管和使用情况;

(六)竣工决算报表的编制、交付使用资产情况;

(七)工程质量管理情况;

(八)经济、社会、环境等投资效益情况;

(九)法律、法规和规章规定需要审计的其他事项。

建设单位应当按照审计机关的要求报送投资项目送审资料并对资料的真实性、合法性、完整性负责。

第十四条  对投资项目施工单位实施审计的主要内容:

(一)工程承包合同的执行情况;

(二)工程价款结算真实性、合法性、合规性;

(三)工程质量、安全、文明施工情况;

(四)是否按照有关规定缴纳税款;

(五)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

第十五条  对投资项目设计单位实施审计的主要内容:

(一)设计单位资质情况;

(二)项目设计是否按照批准的规模和标准进行,设计是否具有经济性、合理性;

(三)设计费用收取情况;

(四)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

第十六条  对投资项目监理单位实施审计的主要内容:

(一)监理单位资质情况;

(二)监理单位执行合同情况;

(三)监理费用收取情况;

(四)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

第十七条  对投资项目设备、材料采购供应单位实施审计的主要内容:

(一)设备、材料采购供应是否符合设计要求;

(二)设备、材料采购供应的价格情况;

(三)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

第十八条  对与投资项目有关的其他单位实施审计的主要内容:

(一)按照国家有关规定依法履行职责的情况;

(二)按照国家有关规定和合同要求收取费用情况;

(三)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

第十九条  工程结算审计应向审计机关提供以下资料:

(一)地质勘测资料。主要指勘察设计、勘察报告、地质图、勘察记录和重要土、岩样及说明等;

(二)设计文件。主要指施工图设计、施工图审查等;

(三)工程管理文件。主要指承发包合同、协议书、招标投标文件及招标答疑;

(四)施工文件。主要指开工报告、图纸会审纪要,施工组织设计、专项施工方案、设计变更、工程更改洽商单、隐蔽工程验收记录、工程质量评定等;

(五)竣工文件。主要指项目竣工验收报告、全部竣工图等。

第二十条  投资项目应当由项目投资(建设)单位提供纸质审计资料原件及电子资料,纸质审计资料原件应装订成册,审计工作正式启动后,审计部门原则上不再受理审计资料。涉及工程价款的纸质复印资料不能作为计价依据。如果投资(建设)单位提供的资料不全,需要施工、监理等单位提供相关审计资料的,审计机关应当书面向投资(建设)单位告知提供补充资料的清单和截止期限,逾期提供的资料审计机关可以拒收,不予计价。审计资料的真实性、合法性、完整性应当由建设单位作出书面承诺。

第二十一条  跟踪审计项目建设单位在跟踪审计过程中根据项目进展程度,应向审计机关提供以下资料:

(一)项目批文,包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计或扩初设计(含设计概算)、施工图设计(含施工图预算)及审批文件;

(二)招投标资料,包括招标文件、投标标书、中标通知书及有关会议纪要等;

(三)各参建单位(包括设计、施工、监理等)资质证明及取费证书、预结算编制人员资质证书(复印件);

(四)项目前期征地拆迁资料;

(五)经济合同,包括总承包、分包、设计、施工、监理、材料(含设备)采购等合同及与项目有关的协议、纪要、各类签证等;

(六)工程月报及竣工验收资料(如施工日志、质量评定单等);

(七)竣工图,包括土建、装饰、设备及安装(含水、电、暖、通)等专业图纸(含设计变更方面);

(八)工程结算资料,包括工程量计算资料、单价测算资料、工料分析单(含钢筋翻样单)及汇总计算资料等;

(九)竣工决算概况表、竣工财务决算表、交付使用财产总表、交付使用资产明细表等;

(十)项目财务收支帐册、凭证、报表及交付使用财产、项目结余物资清单、未完工程项目资料。

第二十二条  工程建设过程中存在以下事项的,审计机关不予审计:

(一)应当招标未招标的;

(二)不符合我市工程变更办法中规定的设计变更和现场签证的;

(三)工程实体遭到重大破坏导致现场无法分辨的;

(四)报送区审计局审计的投资项目,建设单位已委托中介机构进行造价审核的;

(五)在不改变合同其他条款的前提下,超中标价10%以上(含)的投资项目;

(六)其他法律、法规规定需要报批未报批的事项。

经区政府同意的上述事项,审计部门按照项目建设单位提供的依据文件进行审计。

第二十三条  审计机关应当建立审计聘用专业技术人员监督制度和参与政府性投资项目审计的中介机构考核制度,对相关人员和中介机构的工作质量、职业道德、廉政纪律等方面进行动态考核评价,并依据考核结果进行奖惩。

第二十四条  审计人员在投资项目审计过程中,应依法严格、文明审计,若发现有违反审计规范、审计纪律、工作作风规定的,应当给予行政或纪律处分;构成犯罪的依法追究刑事责任。

第二十五条  本办法由区审计局负责解释。

第二十六条  本办法自印发之日起施行。《铜官区政府性投资项目审计监督工作暂行办法》(区政办〔2016〕23号)同时废止。


意见反馈:


10月10日前向发改局、财政局、住建局、教育局、公共服务中心、社区办、西湖镇、高新区及江城公司等单位征求意见,结合他们的宝贵意见,我局进一步进行了修改。

区发改局提出:建议将标题及正文中所涉及到的“国家建设项目”改成“政府投资项目”事项已采纳。

       

11月7日区法制办出具了合法性审查意见书,未发现与现行法律法规不一致的情形。提出增加《铜陵市国家建设项目审计监督办法》第十五条“审计机关应当对建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、工程结算、项目竣工决算,依法进行审计监督。”建议,此建议未采纳。



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